Erbschaftssteuer – Freibeträge und Tipps zum Steuern sparen

So sparen Sie beim Berliner Testament

Beim Berliner Testament, bei dem sich die Ehepartner gegenseitig beerben und die Kinder erst nach dem Tod des zweiten Ehepartners zum Zuge kommen, wird ein Erbschafts­steuerfreibetrag verschenkt. Denn viele wissen nicht, dass der Freibetrag von jedem Kind zweimal genutzt werden kann – nämlich jedes Mal, wenn ein Elternteil stirbt.

Diesen Nachteil können Sie durch ein Voraus­vermächtnis, das bis zum Tod des letzt­versterbenden Ehegatten gestundet ist, ausgleichen.

Für ein solches Voraus­vermächtnis dürfen die Kinder nämlich ihren steuerlichen Freibetrag schon beim Tod des erst­versterbenden Ehepartners geltend machen, auch wenn es erst beim Tod des zweiten Elternteils ausgezahlt wird. Lassen Sie sich von einem Steuerberater, Notar oder Rechtsanwalt beraten.

Eine andere Lösung wäre, dass der Ehepartner, der zuerst verstirbt, jedem Kind bereits einen Teil seines Vermögens vermacht, der unter dem Freibetrag und damit steuerfrei bleibt.

Geerbt: Wer zahlt denn die Erbschafts­steuer?

Eine betuchte Dame hatte ihrem Lieblings­neffen per „Verfügung für den Todesfall“ alle Rechte aus ihren Sparbüchern bei einer Sparkasse übertragen. Darüber hinaus schrieb sie ihrem Neffen auf, wer aus der Familie wie viel von 120.000 Euro Ersparnissen erhalten sollte, ließ aber eine Nichte und einen Neffen unberücksichtigt.

Der bescheidene Erbe verteilte das Geld und bedachte auch die beiden nicht benannten Verwandten. So viel Uneigen­nützigkeit war dem Finanzamt wohl bisher noch nicht untergekommen. Die Beamten forderten von ihm die gesamte Erbschaftssteuer, ca. 17.000 Euro. Da sein eigener Anteil aber nur 13.500 Euro betrug, hatte der Bundesfinanzhof ein Einsehen. Der Neffe musste nur versteuern, was er auch bekommen hat. Letztendlich glaubten ihm die Richter, dass die Tante vor ihrem seligen Dahinscheiden die Verteilung der Gelder an die übrigen Verwandten gewollt hatte (BFH, Az.: II R 8/07).

Erbschaftssteuer: Erleichterung für pflegende Angehörige

Wer seine Eltern im Alter persönlich und unentgeltlich pflegt, kann sich auf Erleichterungen bei der Erbschaftssteuer einstellen. In dem konkret verhandelten Fall ging es um eine Frau, deren Mutter 2012 verstorben war. Zum Nachlass gehörte auch ein Bankguthaben in Höhe von 785.543 Euro.

Die Frau hatte ihre Mutter seit 2001 gepflegt, auf eigene Kosten. Bei der Erbschaftssteuer in Höhe von 4.685 Euro berief sie sich auf einen Freibetrag in Höhe von 20.000 Euro gemäß Erbschaftssteuergesetz. Hier heißt es:

"Steuerfrei bleiben ein steuerpflichtiger Erwerb bis zu 20.000 Euro, der bei Personen anfällt, die dem Erblasser unentgeltlich oder gegen unzureichendes Entgelt Pflege oder Unterhalt gewährt haben, soweit das Zugewendete als angemessenes Entgelt anzusehen ist. "

Dies erkannte, wie bereits die Vorinstanz, auch der Bundesfinanzhof an und erklärte darüber hinaus, dass der Begriff „Pflege“ im Erbschaftssteuergesetz weit auszulegen sei (BFH, Az.: II R 37/15).